隨著網路經濟的蓬勃發展，越來越多的個人以小型創業者、自由接案者或網紅（KOL）的身分獲利。然而，在享受網路紅利的同時，「報稅」也成了不得不面對的重要課題。本文針對2025年台灣的稅制更新，特別整理小工作室與網紅常見的報稅抵扣額項目、容易疏忽的盲點與節稅技巧，幫助你合法節稅、安心報稅！
一、2025年報稅基本資訊｜誰需要報稅？
在台灣，凡年收入達到基本免稅額以上的個人皆須報稅。對於網紅與小型工作室來說，無論你是以個體戶開立發票，或透過第三方平台如YouTube、Instagram、Twitch獲利，都應主動申報相關所得。
2025年報稅期間：
5月1日～5月31日
可採線上報稅、親臨國稅局或使用自然人憑證報稅
雖然今年報稅延長到6/30，但大家時間保貴，建議採線上報稅，讓你節省更多時間，線上報稅已開放六種方式!
二、收入類型有哪些？你報對了嗎？
對於自媒體創作者與自由接案者，以下幾種收入都需要申報：
| 收入類型 | 舉例 | 所屬所得類別 |
|---|---|---|
| 廣告收入 | YouTube 廣告、粉專廣告合作 | 執行業務所得 / 其他所得 |
| 接案收入 | 拍片、剪輯、代操、寫文 | 執行業務所得 |
| 平台獲利 | Twitch斗內、OnlyFans、小額贊助 | 其他所得 / 境外所得 |
| 商品銷售 | 實體電商、自創商品（T-shirt、週邊等） | 營利所得 |
注意：來自海外的平台（如Google Adsense）仍需申報為境外所得，金額若達100萬元新台幣以上者需列入「基本稅額條例」計算，務必特別注意。
三、可抵扣的報稅項目有哪些？（2025年版）
一般抵扣額（個人適用）：
| 項目 | 2025年金額（新台幣） |
|---|---|
| 標準扣除額 | 單身：124,000元／夫妻合報：248,000元 |
| 特別扣除額 – 薪資所得 | 每人207,000元 |
| 特別扣除額 – 儲蓄投資 | 每人270,000元 |
| 特別扣除額 – 教育學費 | 每位子女每年25,000元 |
| 特別扣除額 – 扶養親屬 | 每人88,000元起（依條件不同） |
小型創業者/自媒體常見的必要費用抵扣：
只要能提出發票或證明與工作直接相關，以下支出皆可作為成本或費用抵扣：
- 相機、燈光、剪輯設備購買
- 電腦、軟體訂閱（如Adobe、剪映）
- 手機與網路費用（合理比例）
- 辦公室租金、水電費（含家庭部分使用）
- 廣告投放與社群行銷成本
- 交通與差旅費（拍攝或商務行程）
- 助理或合作人員酬勞（須提供報酬單）
四、常見報稅疏忽重點
疏忽一：混用個人與事業帳戶
許多小工作室未將收入與私人支出分開，導致帳目混亂，不利稅務申報。建議設立專用帳戶，更方便日後查帳與報稅。
疏忽二：未報境外收入
例如：YouTube來自Google（美國）、Patreon等國外平台收入，若年收入超過100萬元，需報基本稅額，否則容易被稅局查補。
疏忽三：未保存原始憑證
購買設備或支出若無發票或收據，不得列為費用。建議每一筆支出都要有完整證明，電子發票與雲端發票最安全。
疏忽四：誤以為小額免報
即使金額較小，只要總收入超過免稅門檻（約42萬元），就需要申報。不申報可能面臨補稅與罰鍰風險。
五、節稅小技巧：自媒體與自由接案者必看
- 分散收入來源： 合理規劃收入來源與結構，例如夫妻分帳，減少個人稅負集中。
- 活用費用列舉： 使用「列舉扣除額」替代「標準扣除額」，若支出遠高於標準額可減少稅負。
- 申報扶養親屬： 合理申報配偶、子女與父母，可有效增加免稅額與扣除額。
- 提前報備開業登記： 若已屬固定經營，可辦理營業登記，更便於抵扣營業相關支出。
- 使用會計軟體管理帳務： 像是「記帳城市」、「快帳」、「發票存摺」等工具，能有效幫助日常收支管理。
六、結語：合法報稅、穩健經營才是長久之道
2025年稅制雖無劇烈變動，但對於網紅、自媒體、小型創業者來說，「自我管理」與「正確申報」是基本功。無論你是剛起步的KOL，還是年收百萬的創作者，只要懂得運用抵扣額、紀錄費用並如實申報，就能在合規中享有最大的節稅效益。
如有不確定的部分，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，為自己的創業之路多一層保障！