2025 網紅稅來了！財政部揭曉：YouTuber、直播主、KOL 網紅收入怎麼課稅？

為什麼你一定要知道「網紅稅」

2025 年 9 月 10 日，財政部正式發布公告，明確規範 網紅、YouTuber、直播主、Podcaster、IG 創作者 等，只要達到一定條件，就必須辦理稅籍登記、開立統一發票並繳營業稅。這項政策被媒體稱為「網紅稅」，其實並不是新稅種，而是將現行營業稅制度擴及到數位創作者經濟。

為什麼這麼重要？因為台灣的網紅產業早已成為一門大生意。根據《iKala 2024 台灣網紅行銷趨勢報告》，台灣網紅行銷市場規模已突破 60 億元，比 2023 年成長近 19%，同時，YouTube 在台灣的滲透率超過 80%，依《Digital 2025 Taiwan》，YouTube 在台灣的使用人數達 1,840 萬，相當於全人口的 79.4%。

換句話說，這不是針對少數人，而是對一個龐大產業「立法補位」。對創作者來說，不論你是大咖還是中小型經營者，未來都不可能再用「灰色地帶」的方式經營。這篇文章會帶你完整拆解：

網紅稅怎麼來的？核心精神與課稅範圍

網紅稅不是新稅，而是補上漏洞

首先要釐清，所謂「網紅稅」並不是政府額外發明的新稅種，而是將 營業稅法 的範圍延伸。

• 過去情況：許多創作者透過 YouTube、Twitch、IG 或 TikTok 賺取廣告分潤、斗內、品牌合作費用，但這些收入往往沒有申報營業稅。
• 問題：一般商家需要開發票、繳 5% 營業稅；但網紅若不申報，就形成「不公平競爭」。
• 政策目的：讓新型態經濟納入正常稅制，增加稅收透明度，也避免部分創作者「暗槓收入」。

其實這樣的做法，國際上並不新鮮。美國、日本、韓國早已將創作者收入視為營業所得。台灣的這波調整，只是「補上長期存在的缺口」。

誰要繳網紅稅？三大判斷標準一次看懂

很多人第一時間聽到「網紅稅」，直覺以為是針對百萬訂閱的 YouTuber。事實上，這次的規定涵蓋範圍非常廣，只要有穩定營收的創作者，都可能落在規範裡。依照財政部公告，若符合以下任一條件，就必須辦理稅籍登記，成為「營業人」：

判斷依據	說明	案例
實體固定營業場所	有實體工作室、辦公室、攝影棚等設於台灣境內	YouTuber 租用攝影棚拍片
有營業牌號或僱用人員	成立公司、已有營業登記、已註冊品牌名稱、有經紀團隊或聘請員工協助經營頻道	IG 創作者公司化經營
月收入達門檻	勞務收入 ≥ NT$50,000，或銷售貨物 ≥ NT$100,000	播主每月斗內收入 6 萬

👉 重點在第三項：只要收入達門檻，就算沒有公司、也沒租場地，也要繳稅。
👉也就是說，就算你不是「明星級」網紅，只要每月收入達到 營業稅起徵點，都必須依法繳納網紅稅。這對許多兼職經營的素人創作者來說，是需要特別注意的轉折點。受影響的族群包括：

舉例來說：

• 一位 IG 插畫師，如果接業配文案 + 插畫設計，月收入 5 萬，就需要辦理登記。
• 一位 Twitch 主播，斗內收入 6 萬，即便沒有公司，也要報稅。

課稅範圍不只廣告：粉絲打賞、會員、業配全算

許多創作者以為「廣告分潤」才算收入，但公告明確指出，只要收入具「經常性、營利性」，不論有沒有成立公司，都可能需要繳稅。以下全部納入課稅：

• 廣告分潤：YouTube AdSense、Facebook 廣告
• 訂閱／會員收入：YouTube Membership、Twitch 訂閱、Patreon 贊助
• 斗內／虛擬禮物：Twitch Bits、直播虛擬禮物、Super Chat
• 品牌合作、業配：影片置入、社群發文、廣告合作、直播帶貨
• 商品或課程銷售：週邊商品、線上課程、電子書

👉 最容易忽略的就是「斗內」。粉絲小額支持看似零散，但累積起來數字可觀，若每月突破 5 萬，照樣要繳。這也是許多直播主繳稅最常遇到的狀況，與 YouTuber、KOL 的業配收入課稅方式相同。

網紅稅怎麼算？實際數字給你看

項目	說明
稅率	◆ 一般稅率：一般營業人繳納營業稅率 5% ◆ 小規模營業人：如果符合「查定課稅」資格，可適用 1% 稅率（對小創作者相對友善）
境外收入適用零稅率	如果觀眾在境外收看，或是境外的廣告或合作，可適用 零稅率（需具備報表或合約證明）
財政部示例	某網紅從 YouTube 取得分潤 65 元，其中 80% 來自境內觀眾（52 元），20% 來自境外觀眾（13 元）。 ◆ 境內部分（52 元）：應按 5% 報繳，或查定 1% ◆ 境外部分（13 元）：可適用零稅率

案例解析

國際比較：台灣網紅稅到底嚴不嚴？

許多人擔心台灣這樣的政策會打擊創作者，但如果和國外相比，台灣其實算溫和：

• 韓國：2018 年就開始大規模稅務調查 YouTuber，有人因逃漏稅被補稅數千萬韓元。
• 日本：稅局規定網紅必須自行申報，且部分平台有扣繳制度。
• 美國 IRS：將創作者收入視為自營職業所得，需要繳納所得稅＋社會保險稅（Self-Employment Tax）。

相比之下，台灣除了給予「查定稅率 1%」的選擇，還設置了長達 9 個月的 輔導期（2025/9–2026/6），在輔導期內，若未申報可能免罰，但之後會依法查核，若未依規定申報或開立發票可能受到補稅、滯納金、罰鍰等處置。這對中小型創作者來說，相對有緩衝。

其他國家如何課徵「網紅稅」？台灣能借鏡什麼？

台灣並非第一個針對「網紅經濟」制定稅務規範的國家。觀察國際做法，可以發現各國面對同樣挑戰：如何在鼓勵數位創意的同時，確保稅收公平。

• 美國
  美國 IRS（國稅局）早已明訂，YouTuber、Twitch 主播或接業配的 KOL，其廣告分潤、贊助收入都需申報為「自僱所得」。平台甚至會直接寄發 1099 表單，提醒創作者必須繳稅。若隱匿不報，不僅會被追稅，還可能涉及逃漏稅罪。
• 韓國
  韓國在 2020 年後積極稽查 YouTuber 與網紅收入，甚至查出部分年收破億韓元（約台幣數千萬元）的創作者未如實申報。政府除了加強宣導，也透過大數據比對匯款紀錄，避免「地下經濟」持續擴大。
• 日本
  日本國稅廳對「副業收入」有明確規範，YouTuber、直播主或 TikTok 創作者皆屬其中。只要年收入超過 20 萬日圓，就必須額外申報。這讓日本網紅社群更早意識到「創作等於創業」，稅務遵循是必要成本。

👉 這些國際案例顯示：台灣推出「網紅稅」並非單一現象，而是全球趨勢。 透過制度明確化，可以避免因資訊落差導致的「稅務灰色地帶」，同時保障守法納稅者的公平性。

網紅與中小企業該如何應對？

無論是個人創作者或中小企業，最核心的挑戰就是 正確繳稅 與財務合規。對網紅來說，課稅制度的清楚化，也等於被正式「認可」是一種新興職業。但相對地，財務規劃、記帳習慣也得同步升級。以下幾點特別值得注意：

1. 建立收入紀錄
   無論是 YouTube 分潤、抖音贊助還是 Instagram 業配，都應該保留付款憑證或合作合約。若使用 PayPal、Stripe 或第三方金流，記得下載交易明細，以免報稅時找不到依據。
2. 善用公司或工作室架構
   對於年收入較高的網紅，成立「個人工作室」或「有限公司」能帶來稅務上的彈性，例如可報帳成本、扣抵相關支出（攝影器材、場地租金、行銷費用）。這也是許多中小企業早已運用的做法。
3. 尋求專業協助
   稅務制度雖然逐漸明確，但對於第一次接觸的創作者仍顯複雜。建議尋求會計師、記帳士協助，避免誤報或漏報，導致被補稅甚至罰款。
4. 善用政府資源
   財政部在 2025 年公告中特別指出，將透過 線上說明會、常見問答、申報系統優化 來協助創作者。這代表政府不只想「收稅」，更希望引導產業合法化，減少創作者的不安。

網紅稅的長期影響：產業會洗牌嗎？

許多人擔心，課徵網紅稅會讓創作者意願下降，甚至逼退小型網紅。但實際上，「網紅稅」不只是單純的財稅問題，更可能引發整體產業生態的洗牌與結構轉變，主要影響包括：

1. 市場更專業化
   達到課稅門檻的創作者，必須投入更多成本（如報稅、記帳、會計服務），推動產業從「素人經營」走向「專業化經營」。這也會篩選掉只想短期撈快錢、不打算長期經營的玩家。
2. 內容創作者分化
   頂流 YouTuber 或知名直播主已有公司與團隊支援，繳稅僅是流程問題；真正受衝擊的是中間層與新手創作者，例如剛起步的 YouTuber 繳稅負擔可能增加，或兼職型直播主繳稅變得無法忽視，甚至部分 KOL 繳稅成本會讓他們重新評估是否繼續經營。
3. 企業合作更透明
   過去部分品牌私下支付酬勞、避免留下紀錄的做法，將逐漸消失。未來的合作會更合約化、制度化，提升產業規範性，也讓中小企業更願意與能合法開立發票的網紅合作。
4. 觀眾成本可能被轉嫁
   隨著稅務支出增加，部分創作者可能調整會員費、線上課程或週邊商品價格，間接將成本轉嫁給粉絲。
5. 平台角色更關鍵
   YouTube、Twitch、Facebook 等平台未來可能需提供更完整的「收入來源報表」與「觀眾地理分布數據」，協助創作者區分境內外收入，方便正確報稅。

👉 總結來說，「網紅稅」可能會淘汰短期投機型創作者，留下更專業的經營者，同時也讓品牌合作更透明，觀眾與平台的角色將同步調整，使整體網紅經濟朝向健康、永續的發展。

公平性與未來展望

關於「公平」的討論：網紅為何必須納稅？

有部分創作者認為，自己只是兼職拍片，不該被課重稅。但回到稅制本質：收入即是所得，依法課稅是基本義務。

• 如果上班族薪資要繳稅、商店營業收入要繳稅，那麼網紅的廣告分潤、業配金額自然也屬「所得」。
• 若不課稅，不僅對傳統產業不公平，也會導致政府稅收不足，影響公共建設與社會福利。

從長遠來看，「網紅稅」其實是讓新興產業納入正常軌道，並獲得社會更多認同的一步。

2025 年，網紅正式走向專業化

2025 年，隨著財政部正式公告「網紅稅」規範，台灣的數位內容產業邁入新階段。這不僅是一道稅務規定，更是一個象徵——創作者不再只是「副業」或「玩票」，而是被社會與政府視為正當職業的一環。

對創作者來說，這是一份挑戰，也是一次機會。
挑戰在於必須學習財務管理與專業經營；機會則在於，產業規範化後，能吸引更多品牌合作與資源挹注。

對中小企業而言，則意味著與網紅合作將更有保障，行銷支出可以合法入帳，合作模式更透明。

👉 可以說，「網紅稅」不只是政府收稅的工具，而是讓 台灣網紅經濟更健康、更專業、更永續 的關鍵推手。

參考來源：

• 財政部新聞稿（2025/9/10）《個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範》
• iKala 《2024 台灣網紅行銷與社群趨勢洞察報告書》
• DATAREPORTAL《Digital 2025: Taiwan》