網紅稅執法元年，你還在觀望嗎？
現在是 2026 年 2 月，距離財政部訂下的「網紅稅」輔導期結束（6月30日）僅剩不到半年。
許多創作者私下都在問：「政府真的會抓這麼嚴嗎？」、「我是不是只要不登記就沒事？」 很遺憾地告訴大家，觀望的時間已經結束了。因為這個市場的規模大到政府不可能忽視。
根據 iKala《2024 台灣網紅行銷與社群趨勢洞察報告書》 指出，台灣網紅行銷市場規模早已突破 60 億元，年成長率近 20%。此外，DATAREPORTAL 的《Digital 2025: Taiwan》 報告也顯示，YouTube 在台灣的使用人數高達 1,840 萬，相當於全人口的 80%。
面對如此龐大的數位金流，財政部已於 2025 年 9 月正式發布 《個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範》，明確將創作者納入稅務監管。今年 5 月的報稅季將是新制上路後的首波震撼教育。這篇文章將幫您詳細盤點：到底哪些錢要繳稅？如何利用最後的輔導期合法合規？別讓辛苦賺來的錢變成罰款。
網紅稅課稅範圍全解析：不只廣告費，這些收入通通算！
許多創作者以為只有「YouTube 廣告分潤」才算收入，但新制的核心精神在於「經常性」與「營利性」。 換句話說，只要你是透過網路平台「賺取利益」，不論形式是現金、點數還是實體禮物，都可能被列入課稅範圍。甚至連許多微網紅常接的「互惠合作」（廠商不給錢，只送產品），在稅務認定上，該產品的「時價」也應列入收入申報，這是最容易被忽略的地雷區。
2026 網紅收入課稅項目一覽表
| 收入類別 | 詳細項目說明 | 容易忽略的重點 |
|---|---|---|
| 1. 平台分潤 | ● YouTube AdSense 廣告費 ● Facebook / Reels 廣告分潤 ● TikTok 創作者基金 | 即使款項來自境外（如 Google），若觀眾在台灣，仍屬應稅範圍。 |
| 2. 付費訂閱與贊助 | ● YouTube 頻道會員 (Membership) ● Twitch 訂閱 (Subscribe) ● Patreon、方格子等訂閱收入 | 屬於銷售勞務的一環。 |
| 3. 粉絲打賞 (斗內) | ● YouTube Super Chat / Super Sticker ● Twitch 小奇點 (Bits) ● 直播平台的虛擬禮物 (火箭、跑車) | 這是查稅重點！ 斗內被視為表演獲得的報酬，非無償贈與，需課稅。 |
| 4. 品牌合作 (業配) | ● 影片/貼文置入行銷費 ● 品牌代言費 ● 聯盟行銷 (Affiliate) 分潤 | 若廠商以「產品」抵扣費用（互惠），產品價值需列入收入。 |
| 5. 銷售貨物 | ● 團購開團（分潤或價差） ● 販售個人周邊 (T恤、馬克杯) ● 自製線上課程、電子書 | 實體貨物起徵點較高 (10萬)，但若加上課程 (勞務) 需分開計算。 |
YouTuber、直播主需要辦理稅籍登記嗎？三大判斷標準
了解收入範圍後，接著要看自己是否達到「稅籍登記」的門檻。 判斷核心在於：你有沒有「固定營業場所」？你的「月收入」有多少？
網紅稅籍登記自我檢測表
| 判斷項目 | 內容說明 | 涵蓋案例 | 行動建議 |
|---|---|---|---|
| 1. 有實體營業場所 | 不論收入多少，只要有固定的營業據點。 | ● 租用獨立工作室 ● 自家設有專業攝影棚並掛牌 | 必須登記（視為一般營業人） |
| 2. 具備商業規模 | 雖無場所，但經營模式已具備商業雛形。 | ● 有僱用員工（剪輯、小幫手） ● 有經紀團隊 ● 已註冊品牌商標 | 必須登記 |
| 3. 達月收入門檻 | 無上述兩者，但在家工作且收入穩定達標。 | 【銷售勞務】月收 ≥ 5 萬元 (廣告、業配、斗內、課程) 【銷售貨物】月收 ≥ 10 萬元 (團購、周邊商品) | 若連續幾個月平均達標，請務必在 6/30 前完成 |
💡 專家建議： 如果您屬於「自由工作者」或「個人接案」，對於報稅身分仍有疑慮，建議參考這篇更完整的 自由接案者、創作者 2025 報稅全攻略。
網紅稅金怎麼算？YouTuber 廣告分潤 vs IG 團購業配試算
很多創作者會搞混「營業稅」與「所得稅」。簡單來說：營業稅是「做生意要繳的（每兩個月/每季）」，所得稅是「個人賺錢要繳的（每年5月）」。
情境 A：YouTuber Mia（主攻流量與廣告）
- 狀況：在家拍片，無員工。每月 YouTube 廣告分潤領約 8 萬元。
- 判定：銷售勞務超過 5 萬門檻，需辦理稅籍登記。
- 營業稅計算：
- 月營收未達 20 萬，屬「小規模營業人」，稅率 1%。
- 應繳金額：80,000 × 1% = 800 元 / 月（由國稅局每季寄單開徵）。
- 節稅機會（零稅率）：依據財政部解釋令，若能證明收入來自外商（Google）且觀眾在境外，該比例收入可適用 0% 稅率。前提是必須先登記才能申請！
情境 B：IG 網紅小美（主攻團購與業配）
- 狀況：接業配文案（3 萬）+ 開團購賣零食（9 萬）。
- 判定：
- 勞務 3 萬（未達 5 萬門檻）。
- 貨物 9 萬（未達 10 萬門檻）。
- 結果：小美目前暫時不需要辦理稅籍登記，只需將這些收入列入個人綜合所得稅申報即可。但若團購業績成長，單月超過 10 萬就需立刻登記。
把握最後黃金期：網紅稅輔導期與罰則
政府設有緩衝期，但時間不多了。 現在是 2026 年 2 月，距離輔導期截止日（2026年6月30日）只剩幾個月。
- 輔導期內（現在 ~ 6/30）： 主動補辦登記並補繳稅款，免予處罰，也免加徵滯納金。
- 輔導期後（7/1 起）： 若被國稅局透過金流或平台數據查獲未登記或逃漏稅，將面臨「連補帶罰」，且可能被停止營業。
網紅、創作者與中小企業該如何應對？
「網紅稅」的落實，其實是推動產業從「玩票性質」走向「正規商業化」的過程。
創作者的痛點：營業地址登記怎麼解？
要辦理稅籍登記，您需要一個合法的「營業地址」。這是許多居家創作者最大的困擾：
- 登記在家裡？房屋稅、地價稅暴增，且地址會被公開在政府網站，隱私全無。
- 租屋處？90% 的房東不允許，因為會增加房東的稅務。
- 最佳解法：選擇 商務中心借址登記。每月僅需少許費用，就能擁有合法營業地址，既保護隱私，又符合法規。
商業趨勢：為什麼品牌更愛「開發票」的網紅？
對於發案廠商（中小企業）來說，與能開立發票的網紅合作，省去了申報「勞務報酬單」與代扣 二代健保補充保費 的繁瑣流程。 在報價相當的情況下，「能開發票」將成為您接案的強大競爭優勢。若您想進一步了解如何規劃，可以參考 工作室記帳與稅務規劃 的詳細教學。
化被動為主動，2026 是你的專業化元年
面對「網紅稅」，與其把它視為剝削，不如將其視為您「轉大人」的里程碑。 透過正規的稅籍登記與 一人公司設立，您不僅能合法節稅（攝影器材、交通費皆可列為成本），更能提升在品牌商眼中的信賴度。別讓稅務問題成為你頻道的未爆彈，善用最後的輔導期，將稅務風險降至最低，專注於更有價值的創作。
參考來源：
- 財政部新聞稿（2025/9/10）《個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範》
- iKala 《2024 台灣網紅行銷與社群趨勢洞察報告書》
- DATAREPORTAL《Digital 2025: Taiwan》
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