時間來到 2025 年 11 月，距離年底封關只剩最後一個多月。回顧今年，雖然傳聞已久的「二代健保年度結算制」尚未正式拍板落地，但相信許多自由工作者、接案大神與存股族，都已經感受到政策氛圍的轉變。
如果你還不清楚什麼是補充保費，或者不知道自己屬於哪個受災戶，建議先閱讀我們之前的這篇文章 👉 【補充保費新制懶人包】創業者、SOHO族、網紅、企業雇主都要注意！
這篇文章我們不談理論，要來談「錢」與「決策」。站在 2025 年末的轉折點，面對 2026 可能更嚴格的健保費改，你現在該如何進行資產保衛戰？
一、 2025 年末檢視：你的「免扣門檻」用對了嗎？
2025 年的一大變動，就是隨著基本工資調漲至 28,590 元，兼職所得的免扣門檻也同步拉高。現在正值年底，許多企業開始結算下半年的專案尾款或年終獎金，請務必再次確認：
- 兼職/SOHO 族請檢查：如果您是個人接案（非公司對公司），單筆勞務報酬只要低於 28,590 元，業主就「不需要」預扣 2.11% 的補充保費。如果您的業主還是習慣性地說要扣錢，請禮貌地拿出最新規定提醒對方，別讓這筆錢白白躺在國庫裡等到明年報稅才退。
- 企業主請注意：發放年終獎金在即，請記得現行規定是「全年獎金總額」超過「投保金額 4 倍」才需扣繳。雖然修法草案有意將門檻改為「基本工資 4 倍」，但截至 2025 年 11 月尚未實施。今年發年終，依然可以依照舊制計算，這對高薪員工來說暫時還是個好消息。
二、 2026 展望：關於「年度結算」的最新風向
大家最關心的「年度結算制」（即取消單筆計算，改為全年收入總結算），目前衛福部仍在研議配套措施。雖然 2026 年 1 月 1 日立即上路的機率不高，但「將資本利得（股利、租金）納入更嚴格的費基」已是確定的政策方向。
換句話說，過去存股族依賴的「季配息拆單」、包租公的「分拆租約」等避費技巧，未來的有效期限只會越來越短。與其賭修法進度，不如利用 2026 年這個緩衝期，徹底調整你的收入結構。
三、 【實戰試算】SOHO 族的大哉問：我該為了避費開公司嗎？
這是我們在 2025 年最常被問到的問題：「如果不拆單了，我是不是乾脆開公司比較划算？」
口說無憑，我們直接算給你看。假設你是一位資深設計師或行銷顧問，年營收約 200 萬元，客戶多為企業（B2B）。若是未來真的實施「年度結算」，「個人接案」與「成立公司」的成本差距會有多大？
📊 年收 200 萬殘酷擂台：個人 vs. 公司
情境設定：年收入 200 萬元，費用率假設個人為 20%（9A），公司採核實申報。
| 比較項目 | A. 個人接案 (SOHO) | B. 成立公司 (一人行號/公司) |
|---|---|---|
| 補充保費 (2.11%) | 42,200 元
(200萬 × 2.11%，一毛都躲不掉) |
0 元
(公司營收免繳補充保費) |
| 抵稅能力 | 弱
僅能扣除 20% 標準費用 |
強
房租、電腦、差旅、餐費皆可列帳 |
| 維護成本 | 0 元 | 約 3 萬元/年
(記帳費+登記攤提) |
| 結論 | 損失慘重 | 完勝 🎉
省下的保費已足夠支付記帳費！ |
💡 專家解析：
你看出來了嗎？一旦改成年度結算，個人接案者光是補充保費就要繳掉 4 萬多，這筆錢拿來請專業會計師記帳還有找！更別提成立公司後，你的工作室租金、高鐵費、購買筆電手機都能變成公司費用來抵稅。當營收達到 200 萬級距，「開公司」不再是成本，而是最聰明的省錢投資。
四、 2026 佈局策略：現在你該做什麼？
面對未來可能越來越嚴格的健保費制，以下是我們給不同族群的 2026 建議：
- 高收入接案者：如果你發現 2025 年的總收入已經逼近 150 萬甚至 200 萬，請認真考慮在 2026 年初「設立公司行號」。這不僅是為了避開補充保費，更是為了合法的節稅規劃。
- 存股族：台灣的股利所得避費空間正在縮小。建議開始研究「海外所得」（如美股 ETF、海外債券），目前海外所得尚未納入二代健保扣費範圍，是合法的避風港。
- 包租公：若您名下有多筆房產出租，未來租金若採合併計算將相當驚人。加入「公益出租人」或「社宅包租代管」雖然租金可能低一點，但換來的稅賦優惠與免扣保費，往往更划算。
結語：最好的節稅，就是提早規劃
補充保費的改革雖然讓人心煩，但也正是檢視自己財務結構的好機會。2025 年即將結束，與其等到 2026 年修法通過後才手忙腳亂，不如現在就開始行動。
覺得成立公司很麻煩？不知道地址該登記在哪裡？
遠得要命商務中心提供最靈活的「借址登記」服務，不管您是剛起步的一人公司，還是準備轉型的 SOHO 族，我們都能協助您用最低的成本，跨出合法節稅的第一步。
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