隨著短影音與社群媒體快速發展，「影音」的創作方式成為主流，網紅、Youtuber 更是不少人心中的夢想職業。成為 Youtuber 後需要報稅嗎？網紅繳稅要注意的事情有哪些？更多 KOL 的稅務問題都將在本篇說明！
一、Youtuber 的主要收入來源及稅務處理
計算 Youtuber 的所得前，就得先了解 Youtuber 的收入組成。依照台灣的法律，只要有所得就必須申報，大部分的 Youtuber 的收入來源分別為以下三型態：
網紅Youtuber 的薪資收入
假設今天某 Youtuber 在網紅公司底下工作，那薪資收入便是你的「薪資所得」。根據財稅局的定義，薪資所得包括薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。
網紅Youtuber 業配、代言費用
Youtuber 的另一項主收入就是業配了，透過合作獲得的品牌贊助費、代言費，屬非雇傭關係的情況，這些都算在「執行業務所得」中。執業所得又可分為 9A、9B。9A 收入是根據職業的專業性質來決定，而 9B 收入則取決於工作的具體內容。
※ 舉個 9A、9B 的例子：
一位醫生提供醫療服務所獲得的收入屬於 9A，但如果同一位醫生受邀演講、寫作出版書籍或撰寫專欄文章，這些活動所得則屬於 9B。
在稅務處理方面，9A 可以根據不同職業的費用比率，將收入的一部分認定為費用。相較之下，9B 則享有 18 萬元的免稅額。
Youtub 廣告收益、會員收入
YouTuber 從 YouTube 平台獲得的廣告收入，以及每月會員的訂閱費都屬於「其他所得」。這也包括 YouTube 以外平台的會員收入，例如某些 YouTuber 在 Podcast 平台上的會員收入。
| 項目 | 綜合所得稅 | 營業稅 |
|---|---|---|
| 申報時機 | 每年 5 月 | 符合條件時立即申請稅籍登記，並按期申報 |
| 所得來源 | 廣告業配、影片播放平臺、直播平臺、演講收入、販賣商品等 | 銷售商品或勞務，例如銷售線上課程等 |
| 申報要求 | 無論所得多少，均需申報 | 視銷售額情況而定 |
二、網紅營業稅申報標準
不少網紅累積一定的口碑後，會開始販售實體商品，包括周邊產品、品牌聯名合作，以及開設飲料店；或者成立線上課程、演出活動等等。當銷售額超過一定門檻時，就需要到住所或戶籍地的國稅局辦理營業登記，並繳納營業所得稅。
如果他們販售周邊商品或應援物，每月銷售額超過 20 萬元時，就必須依法開立統一發票。這裡有個好處就是相關的進項稅額也可以用來扣抵營業稅。
申請稅籍登記門檻
- 每月商品銷售額未達 8 萬，或勞務銷售額未達 4 萬，不需進行稅籍登記、申報營業稅，也不必開立統一發票。
- 如果每月商品銷售額達 8 萬或勞務銷售額超過 4 萬，但未達 20 萬，需要向國稅局辦理稅籍登記。雖然無需申報營業稅，但需繳納 1% 的營業稅，也無需開立統一發票。
- 每月銷售額達 20 萬以上，需向國稅局辦理稅籍登記，申報並繳納 5% 的營業稅，且需開立統一發票。
| 銷售額條件 | 稅籍登記 | 申報營業稅 |
|---|---|---|
| 月銷售額未達 8 萬元 / 銷售額未達 4 萬元 | 無需稅籍登記 | 無需申報營業稅 |
| 每月銷售商品額達 8 萬元 / 勞務銷售額達 4 萬元以上，但未達 20 萬元 | 需申請稅籍登記 | 不須申報，但須繳納 1% 營業稅 |
| 每月銷售額達 20 萬元以上 | 需申請稅籍登記 | 申報並繳納 5% 營業稅 |
三、Youtuber 常見稅務問題QA
Q1.：Youtuber 個人工作室跟公司，哪個課稅最划算？
經營初期，如果 Youtuber 收入較低、業務規模較小，會比較適合成立個人工作室，稅務負擔較低且方便管理。
而當收入達到一定規模或業務需要擴展時，成立公司可以透過更多稅務優惠和費用抵扣來降低稅務負擔，這時候成立公司會更划算 。
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Q2.：沒設稅籍的 Youtuber 怎麼報稅？
YouTuber 報稅方式取決於收入來源和性質。如果收入來自經紀公司，通常視為薪資所得；自行接案則可能是執行業務所得。有商品交易行為，需申報營利所得；偶爾交易則為「一時貿易所得」。如果是群眾募資，則需視具體情況決定是否申報「其他收入」。
Q3.：應該如何記錄收入與支出？
初期報稅建議諮詢會計師、稅務顧問，確保稅務的處理符合規定，也能幫助你節稅最大化。除了諮詢之外，也建議平日計入每筆收入與支出，並保留發票與收據，以便在報稅時準確提供資料。